作者：万汇会计师事务所 发表时间：2022-04-21
每一个企业的名字在税务稽查的系统里有一个“数据库”。在有税务稽查任务的时候，就会从数据库里进行抽查。
“被抽查”这种情况形式类似于摇号，抽奖。
所以，无论你企业多老实，多规矩，你都有可能被抽中。另一方面讲，如果你真的有违法偷税的嫌疑，也有可能抽不到你。
但是不要存在侥幸心理，依法缴税纳税才能确保万无一失！
“被举报”也是比较常见的一种情况，通过中国裁判网中对应企业被稽查的案例中可以看出，非常多的案件均来源于“被举报”。
所以“要想人不知除非己莫为”，真正没有问题的企业不惧怕任何形式的稽查！
现在网络科技和大数据都发展的很迅速，这种情况就是税局系统对企业涉税数据进行分析，会得出一个企业经营异常的判断。
对于被判定经营异常的企业，也会被放到税务稽查“异常企业数据库”，在这个数据库里，企业被稽查的概率就非常高了。
被关联”也就是被其他行政机关转办，交办等形式关联到的税务稽查。
或者是跟你有业务往来的公司被查到偷税漏税等财务问题，你公司也会受到税务稽查。
税务局一般会重点查询以下四个方面：
查询双方签订合同的具体内容，从企业实际经营范围及需求出发，查看是否存在异常的交易情况；
看销售方开具的发票是否符合企业经营范围内业务，购买方收取的发票是否是企业日常经营所需；
查询上下游的账簿，购买方和销售方针对同一笔交易入账的经济业务内容是否一致；
以结算方式为出发点，查询银行卡及现金的流向是否存在无真实资金流，或者资金流异常回流，以及双方的资金流不一致的情况。
税务局税务检查一般是每年的5月-12月，日期并不固定。
当然如果通过系统判别你有问题，那么税务稽查组也可能上门检查。
发票管理系统发现某个单位的发票用量明显增多
税负较上月相比较变动率超过正负30%
预收账款占销售收入的比例超过20%的时候等
现在国家已经打造了最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制，虚开发票一旦被稽查，除了补缴税款，构成犯罪的，更要承担刑事责任。
《关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》中明确表示：严惩虚构支付结算，公转私、套取现金，支票套现。
税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行在内的四部门联合预防和打击违反税收法规，采取以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。
作为一些企业常用的手段，增值税零申报也是税务稽查的重点对象。
零申报持续时间一旦达到6个月，税务机关就会对企业展开分析调查，确认企业是否存在隐匿收入等问题。
针对人员工资，税务机关会从工资支出凭证、企业职工人数、薪酬标准等方面严查工资费用。
享受税收优惠政策的企业，也是税务机关清查的重点。
税务异常一直以来都是税务稽查的重点，如果企业平均税负上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查。
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