年底利润分配缴纳哪些税款？

作者：万汇会计师事务所发表时间：2021-12-09

1.自然人股东利润分配缴纳20%个税。

政策依据：

如果属于分配个人股东的利润,税率是20%。《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。
但，个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。

2.居民企业税后利润分红不缴企业所得税。

政策依据：

《企业所得税法》第二十六条第二项规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。第三条规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，也为免税收入。

3.非居民企业分红要缴企业所得税。

2008年以前，非居民企业从我国境内企业取得的税后利润不需要缴税。

2008年新《企业所得税法》实施后，非居民企业取得的分红需要按10%的税率缴税。

但是：虽然税法规定的税率是10%，但如果非居民企业所在国家或地区与我国签订有税收协定，协定的税率低于10%，则可以按协定的税。

注意：如果要把红利从银行中提出，发给个人时，还要按照个人所得税法代扣个人所得税。